Фото В. Бербенца
Фото В. Бербенца

Расходы на лечение и социальный вычет


Всем нам время от времени приходится лечиться. И при этом замечать, как быстро тают деньги в кошельке, потому что лекарства, медицинские услуги дороги. Вот тут и вспоминаем, что мы — налогоплательщики. А раз так, есть возможность расходы частично вернуть.
Действительно, законодательство о налогах и сборах предоставляет людям возможность уменьшать налогооблагаемые доходы на суммы различных налоговых вычетов. Один из них — социальный вычет в связи с расходами на лечение и приобретение медикаментов. Как этим благом воспользоваться?
На вопросы читателей мы предложили ответить начальнику инспекции Федеральной налоговой службы по Северодвинску, советнику государственной гражданской службы Российской Федерации первого класса С.М. ТЫШОВУ.


За маму, за папу
Я работаю, самой серьезно лечиться не приходилось. Но часто болеет мама, приходится прибегать к платному лечению. Могут ли мне предоставить социальный вычет?
Т. Лосева

— Налоговая база по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) уменьшается, в частности, на сумму социальных налоговых вычетов в суммах, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде, за услуги по лечению, оказанные медицинскими учреждениями Российской Федерации. Причем услуги могут быть предоставлены как самому налогоплательщику, так и его супруге (супругу), родителям, детям в возрасте до 18 лет.

Была бы лицензия
Можно ли претендовать на социальный вычет при лечении у частнопрактикующего врача?
В. Молохо
в

— Социальный налоговый вычет применяется не только при лечении в бюджетных медучреждениях, но также и в других медицинских организациях, в их подразделениях различных форм собственности, у индивидуальных предпринимателей. Главное требование: чтобы они находились на территории Российской Федерации и у них имелись на деятельность соответствующие лицензии, выданные в установленном порядке.

Расходы не возместят
Отец отдыхал на Украине, пришлось лечиться в Полтавской области, где каждый чих стоил больших денег. Если я представлю в налоговую службу все документы о расходах, то смогу ли рассчитывать на социальный вычет?
И. Павленко

— Должен вас огорчить: Украина — иностранное государство. В Налоговом кодексе Российской Федерации сказано четко: если лечение оказывает иностранная медицинская организация, а лекарства назначает иностранный врач, то социального вычета не будет.
По перечню медуслуг
На все ли виды лекарств распространяется предоставление социального налогового вычета? Хотелось бы также знать, имеет ли человек право получить возврат части расходов, потраченных на диагностику и медицинскую реабилитацию в санатории?
Марина

— Вычет по лекарствам и лечению применяется только в отношении медикаментов и услуг, поименованных в Перечне лекарственных средств, который утвержден постановлением правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201. Что же касается конкретно услуг по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании помощи в санаторно-курортном учреждении, то на них социальный налоговый вычет распространяется.

Возврат за зубы
В прошлом году мужу пришлось ставить зубы. Это обошлось нам в две зарплаты. Можно ли получить социальный налоговый вычет на потраченную сумму?
Валентина

— Медицинские услуги по оказанию стоматологической помощи и зубному протезированию подпадают под действие Перечня, утвержденного постановлением № 201. Налогоплательщики, которые за счет собственных средств оплатили «зубные» услуги, оказанные им или членам их семей, вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение. Разумеется, если соблюдаются прочие условия предоставления такого вычета.

Не по торговым названиям
Прежде чем оформлять документы на социальный налоговый вычет за лечение, я решила ознакомиться с Перечнем лекарственных средств, за которые можно получить вычет. Названий лекарств, которые обошлись мне в несколько тысяч рублей, не обнаружила. Чем это объяснить?
О. Звонкова

— В Перечне поименованы не торговые названия медикаментов, а международные непатентованные названия лекарственных средств (письмо МНС России от 12.07.2002 г. № БК-6-04/9890). Следовательно, лекарственные средства, включенные в данный Перечень, в торговом наименовании могут иметь несколько разновидностей.

В увеличенном размере
Лекарства и медицинские услуги дорожают постоянно. А меняется ли величина размера социального вычета, есть ли разница, например, в размерах прошлого и нынешнего годов?
О. Макаров

— С 1 января 2008 г. размер социального вычета был увеличен в два раза и составлял 100 тыс. руб. Это изменение распространилось на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 г. Таким образом, при подаче налоговой декларации по итогам 2007 г. можно за-явить социальный вычет в увеличенном размере.
Важно учесть, что новый размер социального вычета является общим для трех видов расходов: на собственное обучение налогоплательщика, на лечение, на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование. Это значит, что максимальный предел в 2008 году — 100 тыс. руб. ограничивает общую совокупную сумму этих трех видов расходов.
А вот с 1 января 2009 года размер вычета увеличился уже до 120 тыс. руб.

Заявка на 75 тысяч
В прошлом году я оплатил услуги по лечению в 45 тысяч рублей да еще лекарств приобрел на 30 тысяч. На какую сумму можно заявить вычет?
Ф. Гусев

— Поскольку общая сумма ваших расходов не превышает установленное ограничение, вычет может быть заявлен в размере 75 тыс. руб. А вот по дорого-стоящим видам лечения ограничений нет, и к вычету принимается полная сумма фактически понесенных расходов.

Остаток не переносится
Мои затраты на лечение в прошлом году составили 105 тыс. руб. Я за-явил налоговый вычет на 100 тыс., и это был допустимый потолок. Перенесут ли мне остаток неиспользованного социального вычета на нынешний год?
Г. Гамидов

— Если вычет не удалось полностью использовать в текущем году, то на следующий год его остаток не переносится, то есть в дальнейшем не используется.

По справке работодателя
Работаю у индивидуального предпринимателя. Мне понадобилось лечение, которое обошлось в 35 тыс. руб., но таких денег у меня не оказалось, выручил хозяин. Правда, потом вычел из зарплаты. Имею ли я право получить налоговый вычет за лечение?
Максим

— Право на налоговый вычет обусловлено фактом оплаты налогоплательщиком расходов на лечение, приобретение медикаментов или уплаты страховых взносов. Поэтому, если такие расходы за свой счет оплатил работодатель налогоплательщика, вычет не применяется. В случае, если работник возмещает работодателю произведенные расходы (из полученной зарплаты и иных вознаграждений), то работник имеет возможность получить социальный налоговый вычет. Вычет предо-ставляется за тот налоговый период, в котором работник фактически возместил понесенные работодателем расходы. Факт возмещения денежных средств, перечисленных на оплату лечения, приобретение медикаментов или уплату страховых взносов, налогоплательщик подтверждает справкой, выданной работодателем.
Социальный налоговый вычет предоставляется по окончании года, в котором понесены расходы на оплату лечения, медикаментов и (или) страховых взносов, на основании заявления физического лица при подаче налоговой декларации в налоговый орган.

Собираем документы
Какие документы требуются от налогоплательщика для получения социального налогового вычета при лечении?
Г. Поясова

— Помимо декларации и заявления на вычет необходимо также представить документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика: кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.п.); договор со страховой компанией или полис; документы, подтверждающие родство налогоплательщика с лицами, за которых он оплатил лечение, медикаменты, страховые взносы (свидетельство о рождении детей, свидетельство о браке и др.). Необходимо представить также справку об оплате медицинских услуг, рецепты по форме № 107-1/У со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика».
Указанная выше справка выдается медицинскими организациями и предпринимателями, которые оказали медицинские услуги. Рецепты, предназначенные для представления в налоговые органы, выписываются лечащим врачом.
Помимо всего указанного наряду с декларацией и заявлением потребуются копия договора с медицинским учреждением об оказании медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения, если такой договор заключался, или документы, подтверждающие лечение: выписка из медицинской карты, копия лицензии; справка по форме 2-НДФЛ, которую выдает бухгалтерия.

Подготовить к печати Подготовить к печати

Статья: Расходы на лечение и социальный вычет
Дата публикации: 6 апреля 2009

Автор(ы): Анна Данилова   (сайт автора)
Кол-во статей у автора - 815
Рубрика статьи: Вопрос-ответ

 

Комментарии закрыты

РЕКЛАМА




Создание сайта
mArtMedia